商業銀行企業信貸分析

當前，美國經濟衰退，全球經濟不景氣，投資和信貸的風險加大，各國都面臨著金融危機的巨大壓力。我國加入世貿組織后，各類企業面臨新的機遇和挑戰。銀行應如何面對這局面，以避免風險，追求利潤最大化，自然是一項重要的研究課題。各國金融危機的教訓，尤其是東亞、東南亞金融危機的教訓表明，科學合理的信貸決策分析是銀行穩健經營的不可缺少的前提條件。

科學的信貸決策分析除了研究企業內在的還貸風險外，還可以通過對企業財務信息的了解，發掘企業的金融需求，為企業創造信貸需求，助力企業擴大經營規模，從而達到雙贏，而財務報表分析正是這一切的基礎，為了便于商業銀行進一步挖掘企業金融需求，更好地開展信貸業務。對此，銀聯信傾情推出本期專題。

第一章分析了我國商業銀行對企業財務報表分析的意義以及分析方法，并對財務指標和傳統分析法的局限性作出了闡釋。

第二章結合資產負債表，對不同行業資產負債表的特點作出解讀，并具體給出了營銷建議。

第三章從對企業的利潤表的解讀，評價企業的經營業績，分析企業經營中的問題，判斷企業的發展趨勢。

第四章以實例出發，對企業經營中最重要的現金流量進行分析，衡量企業經營、投資、籌資的現狀。

第一章  商業銀行視角的企業財務報表分析概述
一、商業銀行對企業財務報表分析的作用
（一）培養優良客戶群體
（二）為企業提供金融服務的依據
（三）優化資產質量，識別并防范風險
二、我國商業銀行對企業財務報表的分析方法
（一）比率分析法
（二）比較分析法
（三）趨勢分析法
（四）結構分析法
（五）因素分析法
（六）杜邦財務分析法
（七）沃爾比重評分法
三、財務報表分析指標的局限性
（一）企業償債能力
（二）企業盈利能力
（三）企業營運能力
（四）企業現金流量指標
四、商業銀行財務分析存在的問題及局限性
（一）商業銀行財務分析存在的問題
（二）傳統財務分析方法的局限性

第二章  商業銀行信貸中的資產負債表分析
一、我國商業銀行貸款中資產負債表分析的目的
（一）有利因素及潛在風險的識別
（二）債務保障程度
二、我國商業銀行貸款中的資產負債表科目分析
（一）貨幣資金
（二）應收票據
（三）應收賬款
（四）存貨
（五）長期投資
（六）固定資產
（七）短期借款和長期借款
（八）預付款項
（九）預收賬款
（十）應付賬款

第三章  商業銀行信貸中的利潤表分析
一、我國商業銀行貸款中利潤表分析的目標
（一）評價企業經營業績
（二）發現企業經營管理中的問題
（三）預測企業發展趨勢和收益能力
二、利潤表分析
（一）收入分析
（二）費用分析
（三）衡量利潤質量
（四）效益分析

第四章  商業銀行信貸中的現金流量表分析
一、商業銀行對現金流量表分析的必要性
（一）資產負債表的局限性
（二）利潤表的局限性
（三）現金流量表的構成
（四）現金流量表的作用
二、現金流量表分析
（一）現金流基本面分析
（二）經營活動的現金流量分析
（三）投資活動產生現金流量分析
（四）籌資活動現金流與經營活動、投資活動現金流之和的適應程度
（五）企業現金流管理現狀分析
（六）伊泰煤炭現金流量分析結論